風險評估程序，是指注冊會計師實施的了解被審計單位及其環(huán)境并識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險的程序。注冊會計師實施風險評估程序目的是為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風險。

具體包括被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員。
詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員是注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的一個重要信息來源,可以從以下幾個方面來具體進行。
1.管理層所關(guān)注的主要問題,如,新的競爭對手、主要客戶和供應(yīng)商的流失,新的稅收法規(guī)的實施以及經(jīng)營目標或戰(zhàn)略的變化等。
2.被審計單位最近的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
3.可能影響財務(wù)報告的交易和事項,或者目前發(fā)生的重大會計處理問題,如重大的并購事宜等。
4.被審計單位發(fā)生的其他重要變化,如所有權(quán)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)的變化,以及內(nèi)部控制的變化等。
5.詢問內(nèi)部審計人員有助于注冊會計師了解其針對被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行有效性而實施的工作,以及管理層對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題是否采取適當?shù)拇胧��?br /> 6.詢問內(nèi)部法律顧問、營銷或銷售人員、采購、生產(chǎn)及倉庫人員有助于注冊會計師了解有關(guān)法律法規(guī)的遵守、營銷策略及變化、銷售趨勢的變化等情況。
[本信息來自于今日推薦網(wǎng)]